营改增后,运输业务与收派业务适用不同税率,这就使物流企业产生了涉税风险,那么物流企业的涉税风险都有哪些呢?下面是心意财税小编整理的资料,希望能引起大家的注意。
1、按接收货物重量,一般30公斤以上发物流;
2、按服务对象,快递一般为个人,物流一般为企业;
3、按末端派送模式,快递一般可以送货到家,物流一般不送货上门;
4、按仓储不同,快递注重及时性,随到随走,物流仓储则根据需求而定。
由于两类企业的业务都涉及运输业务(快递同城除外),人们还是习惯将上述两类企业统称为物流企业。
1、混淆收入类别
《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)规定,一般纳税人从事交通服务应按11%的税率纳税,从事物流辅助服务按6%的税率纳税。
同时,该文件规定:“交通运输服务,是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动,包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务”。
有的物流企业,故意混淆收入类别,将交通运输业务申报为物流辅助服务业务,少缴纳增值税,造成企业的税负明显偏低,甚至长期留抵税款。
2、发票开具错误
《发票管理办法》第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序和栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定,专用发票开具应项目齐全,与实际交易相符。
但有的物流企业利用客户多是零星货物运输,金额不大,不会较真的心理,或是利用客户对税法不了解,以为零星货物运输就是物流辅助服务,未按规定开具发票,将“运输服务”项目开具为“物流辅助服务”项目,造成虚开发票风险。
3、收入核算不准确
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)规定,一般纳税人的收派服务可以选择适用简易计税方法计税。因此,物流企业需要将简易计税项目与一般计税项目分开核算,分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。
但是,有的物流企业未分别核算不同业务营业额,而是将收取的包括快递费、运费在内全部或大部分,作为收派服务申报纳税。
4、隐瞒销售服务
一般而言,快递费由收件费、运输费和送件费等组成,快递费则是一次性收取,需要快递总公司与加盟商结算收派费用。
由于加盟商纳税人的身份问题,一般纳税人采用简易计税办法计税,导致部分快递企业难以获得增值税专用发票抵扣或者获得的增值税专用发票抵扣不足。于是,一些纳税人干脆采取隐瞒销售服务,与加盟商结算时实行账外结算。
5、进项税额核算不完善
物流企业既有简易计税方法业务,又有一般计税方法业务。《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第二十七条规定,用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
但是,有的物流企业未将进项税额合理划分,存在多抵扣进项税额的风险。
小规模纳税人如何申报享受免税政策?是否需要预缴?
答:增值税一般纳税人申报需报送资料如下:填写表单《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料(注:《关于全面推开营业税改征增
小规模纳税人如何申报享受免税政策?是否需要预缴?
2021年4月1日起,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)开始施行,大家是否
去代账公司怎么样?还是不要了吧!
有些朋友问:代理记账公司?怎么样呢?能不能去啊?听说能学到很多行业的账?听说都是跑腿的,不会让人接触账的?听说很辛苦,但是成长快?
成都一般纳税人代理记账的做账流程详解
各位老板在创业初期,除非本身会计出身,要不都会找代理记账公司打理公司的账务,少有公司刚成立就请个专职会计做账的。
会计代理记账基本流程
会计代理记账基本流程是什么?
代理记账的流程该怎么走?
代理记账对于很多公司来说,都是财务服务的首选,为什么?因为代理记账能够顺利地帮我们公司解决财务记账做账问题,而且费用也不贵,所以接
代理记账与财务外包的区别
财务外包与代理记账的区别:1、二者的服务对象不同代理记帐的服务对象多为不具备设置会计机构与会计人员的企业或单位。这在众多中小企业中
重庆代理记账的好处有哪些?
成都代理记账的好处有哪些?成都代理记账的好处体现:企业的会计账务:是企业经营活动的记录与反映,税务部门以此作为对企业进行征税、稽查
财务审计公司,审计工作流程?
财务报表审计顾名思义就是对财务报表来进行审计。今天心意财务小编和大家来一起分析一下审计工作具体有那些流程?
【重庆心意财务】财务代理,财务代理记账收费标准及价格
成都心意财务主要服务包括工商注册代理,各类经营许可证,资质办理等。公司拥有完善资质代办体系和专业的资质知识。同时具备强大的关系网络,为您解决各种疑难杂症。